财税（2016）36号附件1第十条 销售服务、非货币性资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让非货币性资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
因此，单位将房屋租给员工，无论是不是收款，都是属于“非经营活动”，是不征收增值税的。除租房外，单位给员工提供免费餐、无息借款等，都是不需要缴纳增值税的。
可以在税务局申请办理临时税务登记，经过临时税务登记后，个人就能够轻松的享受月收入低于15万元免增值税的优惠政策。
但是，对于临时税务登记，各地税务局执行口径并不一致，甚至在部分地区税务局人家根本就不办理。因此，建议直接电线咨询当地实际执行政策，或者直接到税务大厅咨询。
问题4：工资个人所得税为啥这么多，年度汇算需要补缴5千多？发工资时不是已经代扣了吗？
1、多处领取工资，或者在工资以外取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，合并后导致税率增高；
3、年中的专项附加扣除项目到期，比如房贷到期、子女毕业等，平时还是继续扣除了，汇算就不能多扣；
问题5：我被公司裁员一年多了，公司财务叫我去网上申报个人所得税，我是报还是不报?
去年3月份被公司变相裁员，和公司闹得不欢而散，但是时隔一年多，今年五月份，原来公司财务一个电话接一个电话叫我网上把个人所得税身报下，我想问问大家，我是申报还是不申报！我已经离职很久了了！还有义务去申报吗！
其实，这件事情跟您原任职单位没有多大的关系。主要是税务局对个人所得税汇算有特殊的比例要求，税务人员在催促单位，单位财务专员也就顺带帮忙催一下，您是否申报对单位是没有一点影响的。
作为个人，建议还是下载安装一个个税APP，然后登录看看，说不定会有意外惊喜，尤其是中途离职的。
问题6：补缴以前年度的企业所得税，去年做会计分录的时候把滞纳金和税金全部做入了企业所得税，今年如何调整?
不管是补缴的以前年度企业所得税，还是因补缴税金而产生的滞纳金，都是不能在税前扣除的。
如果您的会计处理，没有对当期的会计利润产生一定的影响（即没有计入缴纳当时的损益），那么企业所得税汇算的时候就不有必要进行纳税调整。因为纳税调整的前提，就是会计利润与应纳税所得额之间有差异，或者是会计与税务在收入与成本费用（税前扣除）处理存在一定的差异。
因此，如果会计处理没有计入当期损益的，是不需要纳税调整；如果会计上计入了当时损益的，则因为都不能税前扣除，就有必要进行纳税调整。前述的“损益”，并不包括“所得税费用”，因为“所得税费用”也是不能税前扣除的。
问题7：经批准转销固定资产盘亏净损时账务处理应借记“营业外支出”账户,贷记“固定资产清理”账户。这哪里错了呢？
备注：纳税人固定资产发生因管理不善造成的被盗、丢失，或因违反法律和法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其抵扣的进项税额应进行转出。
问题8：企业已入库的“库存商品”无法销售（报废品），会计处理，借：生产所带来的成本，贷：库存商品，会出现什么情况？
产品已经报废的情况下，属于已经造成了损失。对于资产损失，应及时进行确认并计入当期损益，而不是再转入“生产所带来的成本”。把产品报废损失转入“生产所带来的成本”，会造成后续的产品成本虚高。
企业的产品报废，虽然无法再销售，但是可能还有价值，比如炼钢企业的钢材生产，如果产品质量不达标的话，可以回炉再次冶炼。但是，回炉冶炼作为原材料使用，对于废品的价值就只能按照同类原材料的市场价计算，而不能直接按照产品成本价计算，因为产品报废损失已经是一种沉没成本了。
企业所得税纳税调整：8、收到不符合不征税收入条件的财政补助、补贴、贷款贴息,以及直接减免、返还的各种税收(不包括企业按规定取得的出口退税款),通过;以前年度损益调整科目结转至;利润分配--未分配利润;科目,或者计入;其他应该支付款;科目,应调增应纳税所得额。
这条我没太理解，计入利润分配-未分配利润，不就是已经计入总利润了吗？调整时怎么还要调增？这样不就收了两次企税？
按照问题中描述，收到的政府救助应该是属于“与收益相关的政府救助”，且属于计入以前年度损益的政府补助。
按照《企业会计准则第16号——政府补助》（2017版）第九条规定，与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于不满足不征税的政府补助，应在实际收到的当期确认为企业所得税的应税收入（收付实现制）。
因此，不满足不征税收入条件的，只有用于补偿以后期间的成本费用的会计处理，与税务处理是存在时间差异的，才有必要进行纳税调整；而属于补偿当期或以前期间的，税务处理与会计处理一致，是不需要纳税调整。
提问中的补偿以前年度的政府补助，通过“以前年度损益调整”转入“利润分配-未分配利润”的会计处理错误，导致没有计入当期损益，与税务处理存在一定的差异。因此会计处理错误，导致后续调增，属于错上纠错，方式不可取。
对于补偿以后期间的政府补助，计入“其他应该支付款”只是会计科目错误，纳税调增是正确的。
