立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）《关于宁波长鸿高分子科技股份有限公司2022年年度报告的信息公开披露监管工作函》的回复立信中联专复字[2023]D-0143号立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）LixinZhonglian CPAs (SPECIALGENERALPARTNERSHIP)第1页立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）《关于宁波长鸿高分子科技股份有限公司2022年年度报告的信息公开披露监管工作函》的回复立信中联专复字[2023]D-0143号上海证券交易所上市公司管理一部：根据贵部出具的《关于宁波长鸿高分子科技股份有限公司2022年年度报告的信息公开披露监管工作函》（上证公函[2023]0544号）（以下简称“问询函”），立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信中联”或“会计师”或“年审会计师”）作为宁波长鸿高分子科技股份有限公司（以下简称“长鸿高科”或“公司”或“上市公司”）的年审会计师，已会同公司，就问询函所提问题逐项进行了认真核查，现就问询函中的有关问题回复说明如下：一、问题1.关于销售费用。年报显示，2022年公司实现营业收入23.71亿元，同比增长36.83%；销售费用金额为1641万元，同比下降25.72%，其中销售费用中仓储及物流费为1066万元，同比下降34.66%。
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）LixinZhonglianCPAs(SPECIALGENERALPARTNERSHIP)立信中联专复字[2023]D－0143号报告第1页回复：【公司回复】公司2022年度营业收入、存货增长主要系2022年度子公司浙江长鸿生物材料有限公司全面投产所致。
具体情况如下：1、公司销售费用-仓储及物流费构成情况如下：单位：万元项目所属公司2022年度2021年度变动比例物流费宁波长鸿[注1] 649.701,037.80 -37.40%长鸿生物[注2] 3.04不适用仓储及装卸费宁波长鸿[注1] 383.28547.81 -30.03%长鸿生物[注2] 30.66不适用福建长鸿[注3] 0.19不适用原华南华北销售事业部租赁费宁波长鸿[注1] 47.25 -100.00%合计1,066.871,632.86 -34.66%注1：系长鸿高科母公司宁波长鸿高分子科技股份有限公司，以下简称“宁波长鸿”；注2：系长鸿高科子公司浙江长鸿生物材料有限公司，以下简称“长鸿生物”；注3：系长鸿高科子公司福建省长鸿新材料科技有限公司，以下简称“福建长鸿”。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第2页根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）的有关法律法规，通常情况下，企业商品或服务的控制权转移给客户之前、为了履行客户合同而发生的运输活动不构成单项履约义务，相关运输成本应当作为合同履约成本，采用与商品或服务收入确认相同的基础进行摊销计入当期损益。
根据《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》“6601销售费用”的规定“本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用”。
2、母公司宁波长鸿仓储及装卸费明细见下：单位：万元项目2022年度2021年度变动比例仓储及装卸费383.28547.81 -30.03%母公司宁波长鸿仓储及装卸费具体构成如下：所属年份租赁单位项目面积（平方米）单价金额（元）2021年度临沂昊华物流有限公司仓储及装卸费无0.9元/吨/天795,398.79临沂昊华物流有限公司(金山库）仓储及装卸费无0.8元/吨/天540,522.27山东齐鲁物流有限公司仓储及装卸费无0.8元/吨/天81,711.88东营通和物流有限公司仓储及装卸费无0.8元/吨/天82,152.72山东泰强物流有限公司仓储及装卸费无0.8元/吨/天宁波市镇海实华仓储有限公司仓储及装卸费（2021.4.8-2021.4.30；2021.11.1-2021.12.31）无1.2元/吨/天1,835,242.47宁波市镇海实华仓储有限公司仓储及装卸费（2021.5.1-2021.10.31）4,050.0035.00元/㎡/天立信中联专复字[2023]D－0143号报告第3页所属年份租赁单位项目面积（平方米）单价金额（元）宁波新咏和仓储有限公司仓储及装卸费无1元/吨/天43,293.35台州富日物流有限公司仓储及装卸费无1-30天0.6元/吨/天；31-60天0.7元/吨/天；61-90天0.8元/吨/天；90天以上1元/吨/天191,685.63浙江龙腾佳金属制品有限公司仓储及装卸费13,565.0025.00元/㎡/天957,076.24宁波虎王安防设备有限公司仓储及装卸费4,559.1430.00元/㎡/天544,491.31广州图腾供应链管理有限公司仓储及装卸费1,000.0021.00元/㎡/天406,542.15合计5,478,116.81 2022年度临沂昊华物流有限公司仓储及装卸费无0.9元/吨/天544,281.30临沂昊华物流有限公司(金山库）仓储及装卸费无0.8元/吨/天华瑞达(山东)联运仓储物流有限公司仓储及装卸费无0.8元/吨/天85,920.25台州富日物流有限公司仓储及装卸费无1-30天0.6元/吨/天；31-60天0.7元/吨/天；61-90天0.8元/吨/天；90天以上1元/吨/天260,401.03宁波市镇海实华仓储有限公司仓储及装卸费(2022.1.1-2022.5.31)无1.2元/吨/天1,299,806.38仓储及装卸费(2022.6.1-2022.12.31)3,000.0035.00元/㎡/天浙江定阳新材料有限公司仓储及装卸费无0.9元/吨/天1,641,996.15上海环世捷运物流有限公司宁波分公司提舱费无无404.80合计3,832,809.91立信中联专复字[2023]D－0143号报告第4页由上表可知，宁波长鸿2021、2022年度租赁的同一公司的仓库租赁单价基本保持一致，例如临沂昊华物流有限公司2021年、2022年的租赁单价都是0.9元/吨/天，临沂昊华物流有限公司（金山仓）的租赁单价都是0.8元/吨/天，宁波市镇海实华仓储有限公司若按储存数量结算，则2021年、2022年的租赁单价都是1.2元/吨/天，若按租赁面积结算，则为35.00元/㎡/天。
母公司宁波长鸿计入销售费用的物流费明细见下：项目2022年度2021年度变动比例物流费（万元） 649.701,037.80 -37.40%本仓运输至外仓的运输量（吨） 43,997.0859,936.11 -26.59%平均物流单价（元/吨） 147.67173.15 -14.72%公司2022年度仓储及物流费金额1,066.87万元，较2021年度下降34.66%，其中母公司宁波长鸿仓储及装卸费金额383.28万元、物流费金额649.70万元，较2021年度分别下降30.03%、37.40%，根本原因如下：（1）宁波长鸿于2021年度为了拓展市场，提高运输效率，增加了山东、广东地区的中转仓，公司将产品提前运送至不同事业部的中转仓，以增强产品的销售能力。
宁波长鸿2022年度计入原材料成本的物流费为102.19万元，2021年度计入原材料成本的物流费为1,803.29万元，2022年度较2021年度下降94.33%，主要原因系宁波长鸿2021年度在自提采购模式下发生丁二烯运费1,418.04万元，其中向中石化化工销售（福建）有限公司采购的部分丁二烯由宁波齐鲁新化能源科技有限公司负责承运，发生运费1,402.25万元，向中国石化化工销售有限公司华东分公司采购的部分丁二烯由宁波博弈物流有限公司负责承运，发生运费15.42万元，向中国石化化工销售有限公司华东分公司采购的部分丁二烯由浙江镇石物流有限公司负责承运，发生运费0.37万元。
综上所述，公司销售费用中的仓储及物流费主要核算公司产品从本仓至外地仓的物流费、仓储及装卸费，销售费用中的仓储及物流费变动与营业收入、存货变动无高度相关性，2022年度仓储及物流费较2021年度下降主要系母公司宁波长鸿于2022年度改变销售策略，撤销华南、华北销售事业部，撤销部分中转仓，停止租赁因临时租赁导致费用较高的仓库所致。
【会计师回复】（一）会计师执行的核查程序会计师执行了以下核查程序：1、了解与销售费用中仓储及物流费相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；2、获取销售费用-仓储及物流费明细表，复核其加计数是否正确，并与总账核对是否相符；3、获取公司仓储及物流费台账，并与公司账面金额进行核对，以确认相关仓储及物流费的线、对计入销售费用和营业成本中的仓储及物流费进行分析，分析其构成，计算分析单位仓储及装卸费、单位运费及营业成本中的仓储及物流费占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性；5、检查仓储及物流费相关合同、发票、结算单据及会计处理等，以判断销售费用发生是否线、执行销售费用截止性测试，判断相关仓储及物流费是否计入正确的会计期间；7、询问公司相关负责人，了解2022年度销售费用中的仓储及物流费下降的原因。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第7页（二）会计师的核查结论经核查，会计师认为：公司计入销售费用中的仓储及物流费主要核算公司产品从本仓至外地仓的物流费、仓储及装卸费，销售费用中的仓储及物流费变动与营业收入、存货变动无高度相关性，本期仓储及物流费下降主要系公司撤销华南、华北销售事业部，撤销部分中转仓，停止租赁因临时租赁导致费用较高的仓库所致，下降具有合理性。
请公司补充披露：（1）上述客户性质(是否为经销商、新增客户等)、对应销售额、相关销售额与客户规模是否匹配、客户与公司实际控制人控股股东等是否存在关联关系或潜在利益安排；（2）结合对前述客户的销售情况，客户资产、信用、业务情况以及期后回款情况等，说明上述欠款是否存在重大回款风险，相关坏账计提是否充分；（3）结合市场环境、信用政策、销售模式、可比公司等说明公司应收账款先降后升的原因及合理性，季节性波动是否属于行业惯例。
回复：【公司回复】（一）上述客户性质(是否为经销商、新增客户等)、对应销售额、相关销售额与客户规模是否匹配、客户与公司实际控制人控股股东等是否存在关联关系或潜在利益安排；立信中联专复字[2023]D－0143号报告第8页1、上述客户销售情况如下：单位：万元序号客户名称销售类别2022年度销售额1诸暨市建翔纺织品有限公司[注1] PBT 7,370.522盐城泽梦纺织科技有限公司[注2] PBT 6,223.87合计13,594.39注1：以下简称“诸暨建翔纺织”；注2：以下简称“盐城泽梦纺织”。
许可项目：技术进出口；货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：家用纺织制成品制造；家居用品销售；五金产品批发；日用百货销售；服装辅料销售；包装材料及制品销售；产业用纺织制成品制造；产业用纺织制成品生产；产业用纺织制成品销售；棉、麻销售；非食用农产品初加工；针纺织品及原料销售。
（二）结合对前述客户的销售情况，客户资产、信用、业务情况以及期后回款情况等，说明上述欠款是否存在重大回款风险，相关坏账计提是否充分；1、上述客户信用政策如下：序号客户简称2022年度信用政策1诸暨建翔纺织6000万，信用期6个月2盐城泽梦纺织3000万，信用期6个月2、上述客户资产及业务情况如下：诸暨建翔纺织主要生产POY等纺丝，2022年度营业收入7,277.00万元。
1、2022年第四季度和2023年第一季度的整体及行业市场环境情况如下根据国家统计局的数据显示：2022年四季度，全国工业产能利用率为75.70%，比上年同期下降1.7个百分点，比上季度回升0.1个百分点；2023年一季度，全国工业产能利用率为74.30%，比上年同期下降1.5个百分点，比上季度下降1.4个百分点。
2023年第一季度产品的市场均价与2022年第四季度相当，但是占产品主要原材料约70%的丁二烯的市场均价涨幅较大，2023年第一季度的丁二烯市场均价为9,085.25元，2022年第四季度的丁二烯市场均价为7,111.29元，上涨27.76%，具体数据如下：单位：元/吨名称2022年第四季度挂牌均价2023年第一季度挂牌均价变动比例原材料苯乙烯8,320.168,489.342.03%丁二烯7,111.299,085.2527.76%橡胶增塑剂N40069,231.008,383.00 -9.19%产品SBS（791-H） 12,566.5312,720.491.23%由于2023年第一季度市场环境持续低迷，下游客户盈利情况不稳定且营运资金压力日益加强，因此造成2023年第一季度末下游客户的回款情况不及2022年末，销售回款速度有所下降，进而导致公司2023年第一季度末应收账款较2022年末上升较多。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第11页2、2022年末和2023年第一季度末，公司前五大应收账款客户的信用政策如下单位：万元2023年第一季度末应收账款余额信用政策宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司14,217.13信用额度15,000万元，信用期4个月宁波英创塑胶有限公司5,787.52信用额度15,000万元，信用期4个月太仓市威豪化纤有限公司3,113.84信用额度4,500万元，信用期6个月浙江银基石化有限公司2,800.00信用额度3,000万元，信用期4个月南京国路沥青有限公司2,760.00信用额度3,000万元，信用期4个月合计28,678.492022年末应收账款余额信用政策宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司13,730.96信用额度15,000万元，信用期4个月太仓市威豪化纤有限公司4,739.46信用额度6,000万元，信用期6个月宁波英创塑胶有限公司4,234.09信用额度15,000万元，信用期4个月盐城泽梦纺织科技有限公司2,874.57信用额度3,000万元，信用期6个月诸暨市建翔纺织品有限公司2,203.27信用额度6,000万元，信用期6个月合计27,782.35公司对于不同产品的下游客户制定了不同的信用政策。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第13页【会计师回复】（一）会计师执行的核查程序会计师执行了以下核查程序：1、了解与应收账款管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；2、获取应收账款明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；3、获取公司应收账款账龄分布表、坏账准备计提明细表、期后收款明细表，了解公司的业务模式及信用政策，报告期期末应收账款坏账计提政策以及报告期期末应收账款期后回款情况，评价公司应收账款坏账准备计提的充分性；4、向公司管理层了解2022年第四季度和2023年第一季度应收账款变动的原因，并查阅同行业可比上市公司数据，结合公司业务模式、销政策，分析公司应收账款2022年第四季度和2023年第一季度先降后升的合理性；5、在国家企业信用信息公示系统、企查查等公开平台查询诸暨建翔纺织、盐城泽梦纺织相关信息，了解客户的股权结构、经营范围、是否存在诉讼、抵押质押情况等，根据所了解的信息，判断客户向公司采购的商业逻辑是否合理，并对其工厂进行视频走访，对其主要负责人进行视频访谈，了解客户生产经营情况、需求情况，确认相关交易信息、客户基本信息以及与公司是否存在关联关系；6、对包括诸暨建翔纺织、盐城泽梦纺织等主要客户实施函证程序，确认交易金额及应收账款余额，收到回函均可以确认。
应收账款期末审定余额为37,551.25万元，发函金额为37,443.77万元，发函金额占比99.71%，回函金额为34,327.75万元，回函金额占比91.42%；2022年度营业收入审定金额为237,175.70万元，发函金额为207,249.34万元，发函金额占比87.38%，回函金额为202,105.45万元，回函金额占比85.21%；7、对收入执行细节测试，抽查包括诸暨建翔纺织、盐城泽梦纺织等主要客户收入确认的原始记录，包括销售合同、出库单、提货单、客户签收单、销售发票、记账凭证等销售业务资料以及销售回款记录等，并执行收入截止性测试，核查公司收入确认是否真实、准确、完整，内销收入测试金额占营业收入审定金额的比例为30.07%。
请公司补充披露：（1）列示报告期末应收款项融资的构成情况，余额前五名欠款对象名称，并说明是否为经销商，相关客户是否与公司存在关联关系或存在潜在利益安排；（2）结合公司销售情况、结算模式、客户变化等说明本期应收款项融资余额、期间新增金额大幅增长的主要原因；（3）公司本期新增银行承兑汇票是否存在开票人为公司控股股东、实际控制人及公司关联方的情况。
回复：【公司回复】（一）列示报告期末应收款项融资的构成情况，余额前五名欠款对象名称，并说明是否为经销商，相关客户是否与公司存在关联关系或存在潜在利益安排；立信中联专复字[2023]D－0143号报告第15页报告期末公司应收款项融资余额为公司收到客户的银行承兑汇票余额及银行开具的信用证余额。
”公司将银行承兑汇票作为应收款项融资分类依据如下：公司针对收取的银行承兑汇票，根据现金流量管理的需求，优先将银行承兑汇票背书转让给相关供应商进行支付结算；在缺乏现金时，则以承受银行贴现息为代价，进行票据贴现，从而获取现金流以满足企业的日常经营管理；当现金流量充足时，将相关票据持有至到期日进行银行托收，从而获取相关合同现金流量。
1、公司报告期末应收款项融资余额构成如下：项目金额(万元)承兑汇票27,436.73信用证766.65合计28,203.38立信中联专复字[2023]D－0143号报告第16页2、公司报告期末余额前五名欠款的应收款项融资情况如下：序号客户单位是否为经销商金额(万元)1宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司是6,834.172厦门新立基股份有限公司否4,167.823山东高速建材集团有限公司否2,242.624浙江广润能源有限公司是1,432.355江苏峰杭新材料有限公司否1,303.04合计15,980.01公司报告期末应收款项融资余额前五名对应的出票人情况具体如下：前手(客户单位)出票人金额(万元)宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司安徽金科印务有限责任公司20.00安徽佑开科技有限公司10.00常熟市汇德纺织品有限公司10.00大东亚（福建）体育用品有限公司120.00德赛集团有限公司10.00福建省晋江荣恒鞋服有限公司50.00福建省莆田市伟和兴进出口贸易有限公司27.40福建省顺泰盛鞋业有限公司5.00福建省足友体育用品有限公司10.00福耀集团（沈阳）汽车玻璃有限公司14.06福州循进商贸有限公司5.00广东壮林国际贸易有限公司10.00杭州临安浙西五金工具厂5.00杭州浙特电子有限公司2.70河北鞍雨虹门窗有限公司5.00河北新发地农副产品有限公司40.00佳泰（福建）实业有限公司10.00嘉兴迪昊旅游用品有限公司5.00江苏正利信机械设备有限公司10.00江苏志吉新材料科技有限公司5.00江阴市稻睿米能源科技有限公司3.00晋江宏展鞋塑有限公司20.00晋江市陈埭镇协互新达鞋材商行20.00晋江市莱登克鞋服贸易有限公司20.00辽宁省奇特贸易有限公司10.00聊城市交通发展有限公司92.00名志体育用品(中国)有限公司11.67南安万豪塑胶有限公司10.00南通土力机械制造有限公司40.00宁波北创贸易有限公司5.00宁波蓓蕾五金制品有限公司25.92宁波德诚工具有限公司25.00宁波佳达进出口有限公司10.00立信中联专复字[2023]D－0143号报告第17页宁波嘉晟鞋业有限公司68.80宁波赛一塑业有限公司176.40宁波市鄞州波洛贸易有限公司10.00宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司4,238.42宁波市甬陵轻工实业有限公司10.00宁波途锐达休闲用品有限公司5.00宁波新睦进出口有限公司15.00宁波伊司达洁具有限公司1.40宁波羿晟国际贸易有限公司5.00宁波长路塑业有限公司4.56诺威起重设备（苏州）有限公司10.94莆田启明鞋业有限公司150.00莆田市恒通工贸有限公司60.00莆田市立荣进出口贸易有限公司90.00莆田市联成众合贸易有限公司10.00莆田市启丰鞋业有限公司70.00莆田市强友实业有限公司140.00莆田市信威进出口贸易有限公司10.00莆田市永丰鞋业有限公司103.00普天线泉州市铭诚体育用品有限公司20.00泉州市鹏冠体育用品有限公司23.00瑞安市汇点进出口贸易有限公司5.00厦门作佐实业有限公司5.00山河智能装备股份有限公司3.96山西通洲煤焦集团股份有限公司3.00上海鳄巴贸易有限公司2.00上海浦东供排水建设工程有限公司100.00绍兴市柯桥区奈喜服饰有限公司20.00苏州博铭晟新材料有限公司10.00苏州创力矿山设备有限公司10.00台州傲隆进出口有限公司5.00台州佰盈鞋业有限公司12.40台州步仕晟鞋业有限公司6.00台州道麒新材料股份有限公司15.00台州鼎越鞋业股份有限公司10.00台州飞渡新材料科技有限公司10.00台州哈乐鞋业有限公司15.00台州海奈克鞋业有限公司5.00台州航宏鞋业有限公司20.00台州华瑜贸易有限公司8.00台州金舒足鞋业有限公司4.00台州雷格鞋业有限公司5.00台州美得宝鞋业有限公司10.00台州千禧龙鞋业有限公司7.30台州市佰亿丽鞋业有限公司30.00台州市恒奕鞋业有限公司10.00立信中联专复字[2023]D－0143号报告第18页台州市石林鞋业有限公司10.00台州天麓鞋业有限公司5.00台州鑫标鞋业有限公司4.55台州兴胜鞋业有限公司5.00滕州市城市建设综合开发有限公司20.00桐乡浩伟鞋业有限公司30.00潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司10.00温岭阜临进出口有限公司5.00温岭市博强鞋业有限公司5.00温岭市潮呗鞋业有限公司11.00温岭市大溪秀隆鞋厂5.00温岭市鼎呈鞋材有限公司4.00温岭市丰源达鞋厂7.00温岭市翰米妞鞋业有限公司10.00温岭市鸿鑫鞋材有限公司10.00温岭市华轩鞋业有限公司8.00温岭市嘉伟鞋业有限公司10.00温岭市锦多鞋材有限公司5.00温岭市里程鞋业有限公司7.50温岭市石粘汇丰鞋厂（普通合伙） 20.00温岭市天晨鞋业有限公司20.00温岭市天益鞋厂（普通合伙） 5.00温岭市万锦鞋材厂20.00温岭市锡忠鞋材有限公司30.00温岭市兴日达鞋业有限公司5.00温岭市讯达鞋业有限公司5.00温岭市亚宝龙鞋业有限公司25.00温岭市中泰鞋业有限公司5.00温州领元物资有限公司10.00温州市奥立维鞋业有限公司10.00温州市君旗鞋业有限公司10.00温州市老船员鞋业有限公司10.00温州市森建鞋业有限公司5.00温州市新丫丫乐鞋业有限公司14.87温州市致远鞋业有限公司7.66温州泰吉商贸有限公司10.00温州意迈达鞋业有限公司20.00无锡市华通气动制造有限公司3.79扬动股份有限公司5.00扬州施恩格电气有限公司5.00永嘉县汉耀鞋材有限公司40.00浙江爱美德旅游用品股份有限公司10.00浙江博达汽车零部件有限公司2.84浙江春涛科技有限公司5.00浙江动一新能源动力科技股份有限公司5.00浙江科普特新材料有限公司6.90立信中联专复字[2023]D－0143号报告第19页浙江璐卡丝国际贸易有限公司5.00浙江荣威鞋业有限公司5.00浙江天宏鞋业有限公司10.00浙江希乐实业有限公司10.00浙江仙通橡塑股份有限公司3.00浙江星锐鞋服有限公司10.00浙江旭达鞋业有限公司10.00浙江中胤时尚股份有限公司5.00中天射频电缆有限公司49.05厦门新立基股份有限公司厦门新立基股份有限公司4,167.82山东高速建材集团有限公司山东港口国际贸易集团青岛有限公司1,942.62山东高速建材集团有限公司300.00浙江广润能源有限公司佛山市盈特金属制品有限公司25.85广东壹豪新材料科技股份有限公司34.16贵州惠雅艾思贸易有限公司100.00贵州尖顶商贸有限公司200.00葫芦岛瑞鸿商贸有限公司110.00江苏宇特光电科技股份有限公司33.39锦州玉印商贸有限公司20.00辽宁创拓铭鑫实业有限公司60.00辽宁省奇特贸易有限公司30.00内蒙古创源合金有限公司50.00内蒙古融晟金属材料有限公司55.00山东新华医疗器械股份有限公司20.00汕头高新区奥星光通信设备有限公司106.34上海全安贸易有限公司10.00苏州天孚光通信股份有限公司34.75太仓市威豪化纤有限公司432.86天津博联天成贸易有限公司10.00营口环宇机电物资经销有限公司80.00重庆潮和科技有限公司20.00江苏峰杭新材料有限公司滨海科美格新材料有限公司105.00福州康迪莱科技有限公司50.00国网四川省电力公司90.00海南振广能源有限公司40.00杭州九施科技有限公司65.00和县东俊建筑装饰工程设计有限公司20.00湖北省凯尔佳实业有限公司10.00湖北武汉雨晶贸易有限公司10.00江苏君之铖实业发展有限公司2.00江苏康凯石化有限公司3.00江苏泰鑫亚贸易有限公司25.00江西半城供应链管理有限公司20.00江西春源金属材料有限公司10.00江西鼎霆科技有限公司120.00江西海驰金属材料有限公司20.00立信中联专复字[2023]D－0143号报告第20页江西浩丰供应链管理有限责任公司40.00江西锦浩玮物资贸易有限公司5.00江西景恒实业有限公司11.04江西康雅医疗用品有限公司125.00江西耐乐铜业有限公司10.00江西全佑电子商务有限公司60.00江西瑞达金属材料有限公司20.00九江市寻阳金投实业有限公司20.00溧阳世元贸易有限公司10.00马鞍山市中亚机床制造有限公司20.00南昌顾安环保科技有限公司60.00南昌市力银智能设备有限公司20.00宁波轩冠贸易有限公司50.00上海汉滨实业发展有限公司70.00深圳金信诺高新技术股份有限公司50.00温州东扑新能源科技有限公司10.00武汉盈实鑫物资有限公司5.00西安娇罗新材料有限公司10.00新汶矿业集团有限责任公司5.00盐城荟滨能源有限公司10.00盐城市仁盛科技有限公司92.00浙江宸浩新材料有限公司10.00合计15,980.01公司报告期末应收款项融资余额中出票人前五名如下：序号出票人金额(万元)1宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司4,238.422厦门新立基股份有限公司4,167.823山东港口国际贸易集团青岛有限公司1,942.624东莞东交沥青有限公司1,011.815山东高速建材集团有限公司900.006浙江定阳新材料有限公司900.00合计13,160.67公司收到的银行承兑汇票或信用证均系公司开展正常的销售业务，部分客户采用银行承兑汇票或信用证结算销售款产生。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第21页（二）结合公司销售情况、结算模式、客户变化等说明本期应收款项融资余额、期间新增金额大幅增长的主要原因；1、公司应收款项融资余额构成情况如下：单位：万元公司简称2022年12月31日2021年12月31日变动比例宁波长鸿24,335.9011,739.96107.29%长鸿生物3,867.48694.73456.69%合计28,203.3812,434.69126.81%2、公司2022年度、2021年度银行承兑汇票增加情况如下：单位：万元公司简称2022年度2021年度变动比例宁波长鸿58,569.4463,575.71 -7.87%长鸿生物71,530.761,546.644524.91%合计130,100.2065,122.3599.78%3、公司主营产品销售情况如下：单位：万元营业收入产生单位产品名称2022年度营业收入2021年度营业收入变动比例宁波长鸿TPES 138,321.51139,999.33 -1.20%长鸿生物PBT 73,283.911,041.196938.48%PBAT 1,882.97不适用四氢呋喃21,453.89120.8017659.84%合计234,942.28141,161.3266.44%立信中联专复字[2023]D－0143号报告第22页公司2022年度、2021年度前五大销售情况如下：单位：万元2022年度序号客户名称营业收入产生单位产品名称营业收入金额结算模式1宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司宁波长鸿、长鸿生物TPES、PBT 35,036.15承兑汇票2浙江广润能源有限公司长鸿生物PBT、PBAT 23,288.77承兑汇票、电汇3宁波英创塑胶有限公司宁波长鸿TPES 17,903.42承兑汇票4太仓市威豪化纤有限公司长鸿生物PBT 11,120.62承兑汇票、电汇5沈阳三维化工有限公司长鸿生物PBAT、THF 10,337.14承兑汇票、电汇合计97,686.102021年度序号客户名称营业收入产生单位产品名称营业收入金额结算模式1宁波烟焱贸易有限公司宁波长鸿TPES 28,319.86承兑汇票、电汇2厦门海澳供应链服务有限公司宁波长鸿TPES 22,358.07承兑汇票、电汇3宁波市鄞州搏特聚合物新材料有限公司宁波长鸿TPES 22,053.93承兑汇票、电汇4上海煜驰进出口有限公司宁波长鸿丁二烯19,452.61电汇5宁波瑞林盛祥贸易有限公司宁波长鸿TPES 14,069.78承兑汇票、电汇合计106,254.25综上，本期应收款项融资余额、期间新增金额大幅增长原因主要系（1）子公司长鸿生物于2022年正式规模生产PBT、PBAT、四氢呋喃产品并销售。
2022年度长鸿生物PBT、PBAT、四氢呋喃销售收入为96,620.77万元，2021年度销售收入为1,161.99万元，增长8215.11%，因生产经营需要收取了客户一定量的银行承兑汇票，2022年长鸿生物收到客户银行承兑汇票金额71,530.76万元，2021年收到客户银行承兑汇票金额1,546.64万元，增长4524.91%。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第23页2022年新增银行承兑汇票开票人为公司关联方明细如下：出票人金额(万元)浙江定阳新材料有限公司2,274.00合计2,274.00公司2022年收到的出票人为浙江定阳新材料有限公司开具的银行承兑汇票系公司正常开展销售业务，客户采用银行承兑汇票结算销售货款产生。
【会计师回复】（一）会计师执行的核查程序会计师执行了以下核查程序：1、获取并查阅公司的应收款项融资管理制度，了解与应收款项融资管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；2、获取公司应收票据明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；3、获取公司应收票据备查簿，核对票据种类、承兑人、票据号、出票人、前手、汇票金额、出票日期、到期日、背书转让单位等信息，重点核查出票人或前手是否为公司客户、背书转让单位是否为公司供应商；4、对于大额票据，结合销售审计程序，取得相应销售合同、销售发票和出库单、验收单等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在线、对应收票据增减变动情况进行分析，检查是否存在异常情况；6、对本期收到的应收票据按客户与上期进行同期比较，分析变动原因；7、分别对到期托收、背书转让、贴现的应收票据进行检查。
对到期托收的票据检查收回金额是否与应收票据登记簿的记录金额相符；对背书转让的票据检查背书转让是否连续；对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否正确；8、获取已背书或已贴现未到的应收票据明细表，检查是否完整、准确；9、监盘库存票据，并与应收票据备查簿的有关内容核对；立信中联专复字[2023]D－0143号报告第24页10、对2022年度收到的应收票据实施函证程序，确认应收票据本期增加额，收到回函均可以确认。
2、应收款项融资余额、期间新增金额大幅增长主要是子公司长鸿生物于2022年正式规模生产PBT、PBAT、四氢呋喃产品并销售，较多地通过银行承兑汇票方式结算以及公司收到的银行承兑汇票根据现金流量管理的需求用于背书转让、贴现或到期托收，2022年年末公司未到期或未背书转让的银行承兑汇票金额较2021年年末金额大所致，增长具备合理性。
请公司补充披露：（1）结合公司自身资信、采购付款政策、前期保证金比例等，说明本期应付票据保证金比例大幅提高的原因；（2）公司本期应付票据对应的主要对手方情况、对应金额、交易背景，相关方与公司实际控制人、主要股东、董监高是否存在资金或业务往来；（3）结合公司采购情况、营业成本变动、结算方式等，说明2022年和2023年一季度应付票据均同比大幅增长的原因。
回复：立信中联专复字[2023]D－0143号报告第25页【公司回复】（一）结合公司自身资信、采购付款政策、前期保证金比例等，说明本期应付票据保证金比例大幅提高的原因；公司应付票据余额对应保证金情况如下：单位：万元项目2022年12月31日2021年12月31日应付票据余额1,000.00683.60225.00保证金比例50% 100% 40%保证金金额500.001,000.00[注] 90.00授信银行名称交通银行杭州银行宁波银行归属公司名称长鸿生物长鸿生物宁波长鸿注：2022年度子公司长鸿生物在杭州银行股份有限公司绍兴分行开具的银行承兑汇票系由公司定额存单作为质押物，可开具票据总额度为1,000.00万元，保证金比例为100%，保证金为1,000.00万元,截至报告期末长鸿生物已开具银行承兑汇票683.60万元。
长鸿生物在杭州银行股份有限公司绍兴分行开具的银行承兑汇票由定额存单作为质押物，定额存单金额为1,000.00万元，可开具票据总额度为1,000.00万元，2022年末长鸿生物实际开具的银行承兑汇票金额为683.60万元，保证金高于开具的银行承兑汇票金额，从而导致公司本期应付票据保证金比例大幅提高。
（二）公司本期应付票据对应的主要对手方情况、对应金额、交易背景，相关方与公司实际控制人、主要股东、董监高是否存在资金或业务往来；公司本期应付票据对应的主要对手方情况、对应金额、交易背景如下：对手方名称金额（万元）交易背景占期末比例新疆美克顺捷供应链服务股份有限公司400.00原材料采购23.76%浙江日出精细化工有限公司400.00原材料采购23.76%杭州联聚化学有限公司200.00原材料采购11.88%浙江省岩土基础有限公司111.30工程设备采购6.61%杭州佶可特线%浙江中林勘察研究股份有限公司102.02勘察设计服务采购6.06%镇江天敏电气有限公司46.62工程设备采购2.77%宁波富电电子科技有限公司37.80工程设备采购2.25%河北亿海管道集团有限公司34.00工程设备采购2.02%宁波德龙工业科技有限公司33.08工程设备采购1.96%宁波东方电缆股份有限公司29.29工程设备采购1.74%三联泵业股份有限公司22.61工程设备采购1.34%杭州卓祥科技有限公司20.80工程设备采购1.24%合计：1,540.3091.49%公司本期应付票据对应的主要对手方基本情况如下：立信中联专复字[2023]D－0143号报告第27页序号单位名称注册资本（万元）注册时间经营地址股权结构主要业务1新疆美克顺捷供应链服务股份有限公司5,170.002018-04-04新疆乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）金阳路416号乌鲁木齐国际陆港区铁路口岸综合服务楼五楼507室美克投资集团有限公司：64.8356%；新疆坤皓供应链管理合伙企业（有限合伙）：35.1644%危险化学品经营；道路货物运输（不含危险货物）；道路危险货物运输；水路普通货物运输；公共铁路运输；国际道路货物运输；生鲜乳道路运输。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：化工产品销售（不含许可类化工产品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；石油制品销售（不含危险化学品）；煤炭及制品销售；国内贸易代理；国际货物运输代理；陆路国际货物运输代理；进出口代理；货物进出口；无船承运业务；国内货物运输代理；国内集装箱货物运输代理；集装箱维修；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；仓储设备租赁服务；低温仓储（不含危险化学品等需许可审批的项目）；停车场服务；装卸搬运；租赁服务（不含许可类租赁服务）；运输设备租赁服务；集装箱租赁服务；特种设备出租；机械设备租赁；小微型客车租赁经营服务；电力电子元器件销售；电子元器件与机电组件设备销售；机械设备销售；机械零件、零部件销售；仪器仪表销售；气体、液体分离及纯净设备销售；新型有机活性材料销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；软件开发；信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；非食用植物油销售；食用农产品批发；产业用纺织制成品销售；肥料销售。
一般项目：进出口代理；货物进出口；技术进出口；化工产品销售（不含许可类化工产品）；消毒剂销售（不含危险化学品）；合成材料销售；生物基材料销售；工程塑料及合成树脂销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；新型有机活性材料销售；金属材料销售；新型催化材料及助剂销售；医用口罩批发；石油制品销售（不含危险化学品）；饲料添加剂销售；销售代理；国内贸易代理；表面功能材料销售；非金属矿及制品销售；金属矿石销售；新型金属功能材料销售；高品质合成橡胶销售；金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售；石墨及碳素制品销售；食品添加剂销售；会议及展览服务；社会经济咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；国内货物运输代理；非居住房地产租赁；小微型客车租赁经营服务；第二类医疗器械销售；珠宝首饰批发；珠宝首饰零售；非食用盐销售；化肥销售。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第28页序号单位名称注册资本（万元）注册时间经营地址股权结构主要业务3杭州联聚化学有限公司5,000.002015-06-08浙江省杭州市萧山区北干街道恒隆广场3幢715室韩擎宇：49%；赵雪：36%；侯晋军：10%；李娟：5%许可项目：危险化学品经营；肥料销售；货物进出口；技术进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
4浙江省岩土基础有限公司5,080.001990-05-26浙江省宁波市江北区慈城镇解放路178号浙江省工程勘察设计院集团有限公司：100%桩基础工程，地下连续墙工程，软弱地基基础处理工程，水文地质、工程地质钻探，水井、地热井钻探，特种钻凿工程，特种专业工程，勘察专业类岩土工程勘察、设计、监测、监理、咨询及劳务，地质灾害防治工程勘察、设计、施工，城市道路桥梁工程、环保工程、河湖整治工程、土石方工程施工，矿产资源开发利用方案编制，城市园林绿化，地质灾害危险性评估，物业管理服务，矿产品批发、零售；建筑劳务分包。
5杭州佶可特线浙江省杭州市余杭区仁和街道仁良路292号8幢杭州华达喷射线%制造:射流真空获得设备、真空应用设备;生产:压力容器（特种设备凭有效许可证件经营）;销售:真空应用设备,射流真空获得设备,压力容器;技术咨询、技术服务、技术成果转让:线浙江中林勘察研究股份有限公司7,920.002005-02-23浙江省绍兴市嵊州市鹿山街道东南路232号中林大厦11楼钱志宇：14.66%；商夏明：5.75%；蒋首尧：4.36%；商夏英：4.25%；金春雷：4.08%；周锦安：4.05%；章柱勇：3.14%；钱小芬：2.65%；竹海颖：2.57%；任建华：2.50%许可项目：建设工程勘察；建设工程设计；建设工程质量检测；地质灾害治理工程勘查；建设工程施工；地质灾害治理工程施工；地质灾害治理工程监理；地质灾害治理工程设计；检验检测服务；测绘服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
一般项目：基础地质勘查；土石方工程施工；工程管理服务；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；信息技术咨询服务；地质勘查技术服务；非居住房地产租赁；劳务服务（不含劳务派遣）7镇江天敏电气有限公司4,860.002011-08-02扬中市油坊镇会龙村张敏：99.1770%；吴巧娣：0.8230%开关柜、电缆桥架、母线槽、防爆电器、仪表管阀件加工、制造;玻璃钢制品、四氟制品、塑料制品、电气配件、仪表配件、电器元件、自动化仪表成套设备、电线电缆、矿用灯具销售。
8宁波富电电子科技有限公司1,000.002009-04-01浙江省宁波市江北区仓储路218号1幢A105、A106室谢云辉：60.00%；胡孝怀：40.00%电力电子设备的研究、开发；电力电子设备、互感器、计算机外部设备的制造、加工、销售、维修；电脑耗材、计量器具、电子器件、计算机软硬件、电子产品、电气设备及配件、通讯设备、机械设备及配件、输配电及控制设备、五金产品、金属材料、建材的批发、零售及网上销售；网络工程、安防工程、建筑装饰工程、机械设备安装工程、防雷工程、建筑智能化工程、市政工程、城市及道路照明工程的设计、施工；多立信中联专复字[2023]D－0143号报告第29页序号单位名称注册资本（万元）注册时间经营地址股权结构主要业务媒体技术开发；建筑节能技术服务；网络技术服务、技术开发；机电科技领域内的技术开发、技术咨询；家居用品的开发、设计、批发、零售；空调、不间断电源、蓄电池的批发、零售、安装、维修、保养。
9河北亿海管道集团有限公司38,000.002006-12-27盐山县蒲洼城工业区陈建新：76.8274%；陈晨：23.1726%生产销售管件、法兰、管道配件系列产品、螺旋钢管、无缝钢管系列产品；保温管道及连接件、防腐管道及连接件、耐磨管道及连接件、支吊架、波纹补偿器及炼油配件、机电产品及机械设备系列产品。
10宁波德龙工业科技有限公司500.002016-01-11浙江省宁波保税区兴业大道2号A812室（甬保商务秘书公司托管T166号）尹彪彪：70.00%；王文敏：30.00%工业产品、工业自动化技术及产品的研发；叉车、仓储用装载机、仓储设备、货架、仓储笼、托盘、电瓶、机械设备及配件、化工原料及产品（除危险化学品）、橡胶制品、轮胎、机电产品、工业产品的批发、零售；叉车、仓储用装载机的租赁、维修；仓储设备、货架、仓储笼、机电产品、工业用品的安装服务。
11宁波东方电缆股份有限公司68,771.541998-10-22浙江省宁波市北仑区江南东路968号宁波东方集团有限公司：31.63%；袁黎雨：7.76%；香港中央结算有限公司：6.06%；宁波华夏科技投资有限公司：2.43%；宁波经济技术开发区金帆投资有限公司：1.58%：招商银行股份有限公司-银华心佳两年持有期混合型证券投资基金：0.84%；招商银行股份有限公司-银华心怡灵活配置混合型证券投资基金：0.75%；基本养老保险基金一二零六组合：0.68%；和谐健康保险股份有限公司-万能产品：0.67%；交通银行股份有限公司-富国天许可项目：电线、电缆制造；建设工程设计；港口经营；道路货物运输（不含危险货物）；港口货物装卸搬运活动（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。
一般项目：海洋工程设计和模块设计制造服务；海洋工程装备制造；海洋工程关键配套系统开发；海洋工程装备销售；海洋工程装备研发；水下系统和作业装备制造；金属丝绳及其制品制造；对外承包工程；工程管理服务；海洋能系统与设备制造；以自有资金从事投资活动；海洋能系统与设备销售；海上风电相关系统研发；海上风电相关装备销售；深海石油钻探设备销售；深海石油钻探设备制造；光纤制造；光缆制造；配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；配电开关控制设备销售；电力设施器材制造；机械电气设备制造；智能输配电及控制设备销售；塑料制品制造；玻璃纤维增强塑料制品销售；金属包装容器及材料制造；金属包装容器及材料销售；通用设备制造（不含特种设备制造）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；货物进出口；光缆销售；文化、办公用设备制造；文具制造；轨道交通专用设备、关键系统及部件销售；进出口代理；电线、电缆经营；租赁服务（不含许可类租赁服务）；装卸搬运（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第30页序号单位名称注册资本（万元）注册时间经营地址股权结构主要业务益价值混合型证券投资基金：0.67% 12三联泵业股份有限公司10,000.001996-10-08安徽省马鞍山市和县经济技术开发区牛屯河路何祥炎：63.95%；汪慧：5.42%；周敏：4.14%；李玉：3.15%；杨国胜：3.11%；张范：2.12%；杨玉琢：2.09%；中山证券有限责任公司：1.93%；何海翔：1.58%；宋德智：1.53%泵、高低压电气成套设备、环保成套设备、电器设备元件、电子器件生产、销售；经营自产产品和相关技术的出口业务以及本企业生产、科研所需的原辅材料、机械、仪器仪表、零配件和相关技术的进出口业务；开展对外合资经营、合作生产“三来一补”业务。
13杭州卓祥科技有限公司500.002015-08-27浙江省杭州市余杭区余杭街道金星村西部科技园A座12楼1201室楼健军：55.00%；张建飞：15.00%；朱叶飞：10.00%；董喆：10.00%：沈传生：5.00%；杨金枝：4.00%；杨建军：1.00%一般项目：仪器仪表制造；智能仪器仪表制造；仪器仪表销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料技术研发；新材料技术推广服务；智能仪器仪表销售；电子元器件与机电组件设备销售；机械电气设备销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；软件开发；网络设备销售；人工智能应用软件开发；信息系统集成服务；人工智能硬件销售；仪器仪表修理；非金属矿及制品销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；专业设计服务；工程管理服务；货物进出口。
2、公司2023一季度末、2022年一季度末应付票据余额构成情况如下：单位：万元公司简称2023年一季度末金额2022年一季度末金额变动比例宁波长鸿3,080.00不适用长鸿生物1,210.26不适用合计4,290.26不适用2023年一季度、2022年一季度原材料采购情况如下：单位：万元公司简称2023年一季度2022年一季度变动比例宁波长鸿18,041.6624,038.98 -24.95%长鸿生物2,019.6327,257.22 -92.59%合计20,061.2951,296.20 -60.89%2023年一季度、2022年一季度营业成本情况如下：单位：万元公司简称2023年一季度2022年一季度变动比例宁波长鸿22,450.2434,296.78 -34.54%长鸿生物7,735.9528,427.19 -72.79%合计30,186.1962,723.97 -51.87%公司2023年一季度末应付票据余额为4,290.26万元，2022年一季度末应付票据余额为零，2023年一季度末应付票据同比大幅增长的原因见下：（1）2023年一季度宁波长鸿为了提高资金利用效率，合理筹划现金流，以30%的保证金在宁波银行开具银行承兑汇票用于支付供应商货款，导致公司2023年一季度末应付票据余额同比大幅增长。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第34页（2）2022年一季度长鸿生物处于生产起步阶段，同年7-8月公司产能达到最大，8月开始使用银行承兑汇票支付供应商货款,因此2022年一季度末应付票据余额为零，2023年一季度末长鸿生物应付票据余额为2022年度开具的尚未到期的银行承兑汇票，2023年一季度无新增票据。
【会计师回复】（一）会计师执行的核查程序会计师执行了以下核查程序：1、获取并查阅公司的应付票据管理制度，了解与应付票据管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；2、获取应付票据明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是不是相符；3、获取并检查应付票据备查簿，检查债务合同、采购合同、采购发票等资料，核实公司向银行开具票据是否有真实的交易背景；复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽；4、获取并检查应付票据备查簿，检查包括承兑银行、出票人、收票人、金额、出票日、到期日等信息，重点关注收票人是否为公司供应商，是否与公司存在关联关系。
立信中联专复字[2023]D－0143号报告第35页（二）会计师的核查结论经核查，会计师觉得：1、公司应付票据保证金比例大幅增长主要系长鸿生物信贷等级不如宁波长鸿以及长鸿生物在保证金额度内未全部开具同等金额的银行承兑汇票金额所致；2、公司本期开具的银行承兑汇票均有真实的交易背景，应付票据的相关方与公司实际控制人、主要股东、董监高不存在资金或业务往来；3、公司2022年末应付票据同比大幅度增长原因主要系2022年度子公司长鸿生物全面投产对原材料采购需求增加以及子公司长鸿生物原材料采购付款政策变更所致，2022年末应付票据同比大幅度增长具有合理性。
【公司回复】 （一）会计师执行的核查程序 （二）会计师的核查结论 【公司回复】 （一）会计师执行的核查程序 【会计师回复】 （一）会计师执行的核查程序 （二）会计师的核查结论 （二）公司本期应当支付的票据对应的主要对手方情况、对应金额、交易背景，相关方与公司实际控制人、主要股东、董监高是 【会计师回复】 （一）会计师执行的核查程序 （二）会计师的核查结论
